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Fattura professionisti

Calcolo IVA professionisti con cassa, ritenuta e bollo

Calcolo completo della fattura per professionisti italiani con partita IVA: imponibile + cassa previdenziale (Inarcassa 4%, Cassa Forense 4%, EPAP 4%, ENPACL 4%, CNPADC 4%, CNPR 4%, CIPAG geometri 5%, ENPAB / ENPAPI al 4%, ENPAV / ENPAP al 2%, Gestione separata INPS 4%) + IVA al 22% / 10% / 5% / 4% / esente / reverse charge + ritenuta d'acconto 20% standard, 11,5% agenti, 4% condominio + bollo 2 EUR per fatture esenti con imponibile + cassa > 77,47 EUR. Tratta correttamente la base RA (gestione separata INPS = imponibile + cassa; casse private = solo imponibile) e segnala l'incompatibilità split payment / ritenuta d'acconto.

Come usare il calcolatore

  1. 1

    Imponibile e IVA

    Inserisci l'imponibile (compenso netto da fattura, esclusa IVA e cassa). Scegli l'aliquota IVA: 22% standard per la maggior parte dei servizi, 10% per turismo/edilizia/ristorazione, 5% per servizi sociali, 4% super-ridotta (raro), esente per regime forfettario o art. 10 (medico, didattico, ecc), reverse charge per servizi B2B intra-UE.

  2. 2

    Cassa previdenziale

    Scegli la cassa di appartenenza. Se sei iscritto in cassa privata (Inarcassa, Forense, EPAP, ENPACL, CNPADC/CNPR, CIPAG, ENPAB, ENPAV, ENPAP, ENPAPI) la rivalsa esposta in fattura (2-5% a seconda della cassa) è un contributo integrativo: NON entra nella base della ritenuta d'acconto. Se sei iscritto alla Gestione separata INPS, la rivalsa 4% è invece considerata compenso e entra nella base della ritenuta. Se sei forfettario: scegli 'Nessuna' (la cassa è interna al regime).

  3. 3

    Ritenuta d'acconto

    20% standard per la maggior parte dei professionisti (art. 25 DPR 600/1973), si applica all'imponibile (per le casse private) o all'imponibile + cassa (per la gestione separata INPS). 11,5% per agenti e rappresentanti (art. 25-bis, 23% su 50% del compenso). 4% per fatture al condominio committente (art. 25-ter, NON per la PA). Per regime forfettario: nessuna ritenuta (esente per legge, art. 1 c. 67 L. 190/2014).

  4. 4

    Split payment e bollo

    Split payment (art. 17-ter DPR 633/1972): si applica per fatture verso Pubblica Amministrazione e società a partecipazione pubblica. Il committente versa l'IVA direttamente all'Erario, il fornitore non la incassa. Importante: lo split non si applica alle prestazioni di lavoro autonomo soggette a ritenuta d'acconto (art. 17-ter c. 1-sexies DPR 633/72, introdotto dal DL 87/2018) — i due flag sono mutuamente esclusivi per i professionisti. Bollo: 2 EUR su fatture esenti IVA quando imponibile + cassa > 77,47 EUR (art. 13 Tariffa Parte I DPR 642/72; alternatività IVA/bollo art. 6 Tabella B).

Perché un calcolatore dedicato per professionisti

Un calcolatore IVA generico non basta. La fattura del professionista ha quattro voci che si combinano in modo non triviale: imponibile, cassa previdenziale, IVA su imponibile+cassa, ritenuta d'acconto, bollo (per esenti). Se sbagli l'ordine di applicazione, la fattura risulta storta.

Esempio pratico. Architetto, imponibile 1.000 EUR, Inarcassa 4%, IVA 22%, ritenuta 20%. Calcolo corretto: imponibile 1.000 + cassa 40 = subtotale 1.040 (questa è la base imponibile per l'IVA). IVA = 1.040 × 22% = 228,80. Totale fattura = 1.040 + 228,80 = 1.268,80. Ritenuta = 1.000 × 20% = 200 (sull'imponibile, NON sul subtotale). Netto al professionista = 1.268,80 - 200 = 1.068,80. Errori comuni: applicare l'IVA su 1.000 invece di 1.040 (sotto-fatturazione di 8,80 EUR), oppure applicare la ritenuta su 1.040 invece di 1.000 (errore IRPEF di 8 EUR sulla ritenuta).

Cosa copre questo calcolatore. 12 casse previdenziali professionali con percentuali aggiornate e differenziazione corretta della base RA: Inarcassa 4%, Cassa Forense 4%, EPAP 4% (post 16/04/2022), ENPACL 4%, CNPADC 4%, CNPR 4%, CIPAG 5%, ENPAB 4%, ENPAV 2%, ENPAP 2%, ENPAPI 4%, Gestione separata INPS 4% (più voce "custom" per casi particolari). 5 aliquote IVA + esente + reverse charge. 4 ritenute (20%, 11,5%, 4%, custom). Bollo automatico (se imponibile esente IVA > 77,47). Split payment per PA con segnalazione del conflitto split + RA per professionisti.

Caveat di scope. Calcolo per fattura tipica monoriga. Per fatture multi-riga (con cassa unica e IVA differenziata per riga) il calcolo va replicato per riga. Per fatture in regime forfettario: la cassa è interna al regime e non si separa, l'IVA è esente, niente ritenuta — quindi il calcolo si riduce a "imponibile + bollo se > 77,47". Per professionisti in regime di vantaggio (ex-minimi): IVA esente art. 1 c. 100, niente ritenuta, niente cassa separata.

Casse previdenziali professionali italiane

CassaCategoriaRivalsa in fatturaIn base RA?
InarcassaArchitetti, ingegneri4%No
Cassa ForenseAvvocati4%No
EPAPAttuari, chimici, agronomi, forestali, geologi4% (era 2% fino al 15/04/2022)No
ENPACLConsulenti del lavoro4%No
CNPADCDottori commercialisti4%No
CNPRRagionieri commercialisti4%No
CIPAGGeometri5% (4% per fatture verso PA)No
ENPABBiologi4%No
ENPAVVeterinari2%No
ENPAPPsicologi2%No
ENPAPIInfermieri liberi professionisti4% (2% per fatture verso PA)No
ENPAMMedici, odontoiatriNessuna rivalsa standard in fattura privata (4% solo per strutture SSN convenzionate)—
ENPAFFarmacistiNessuna rivalsa in fattura (sistema forfettario, quota fissa annuale)—
Gestione separata INPSLavoratori parasubordinati, professionisti senza cassa4% (facoltativa, art. 1 c. 212 L. 662/96)Sì

Nota 1 (rivalsa). Le aliquote esposte sono rivalse contributive integrative: il professionista le addebita in fattura al cliente e le gira alla cassa. Il contributo soggettivo (l'aliquota piena reale) è tipicamente 14-17% e si paga separatamente.

Nota 2 (base RA). Differenza fondamentale: per le casse private la rivalsa in fattura non è reddito tassabile, quindi non entra nella base della ritenuta d'acconto. Per la gestione separata INPS il 4% è considerato compenso e entra nella base RA: la ritenuta 20% si applica su (imponibile + 4% rivalsa). Differenza pratica: su 1.000 EUR imponibile, ritenuta 200 EUR per casse private, 208 EUR per gestione separata.

Nota 3 (casse non in elenco). Per casse particolari (notai con base sul repertorio, INPGI giornalisti autonomi al 4%, EPPI periti industriali al 5%, regimi esteri) usa la voce "Custom" e inserisci manualmente la percentuale.

Glossario

Termini tecnici usati in questa pagina, spiegati in due righe.

Imponibile #
Compenso netto del professionista, su cui si calcolano IVA e ritenuta. Esclude la cassa (che si aggiunge), esclude il bollo (che si aggiunge), esclude l'IVA (calcolata su imponibile+cassa).
Cassa previdenziale #
Contributo obbligatorio versato dal professionista alla propria cassa di previdenza (Inarcassa, EPAP, ecc). In fattura appare come rivalsa: il cliente paga il contributo al professionista, che lo gira alla cassa.
Base imponibile IVA #
Somma di imponibile + cassa previdenziale. L'IVA si calcola SU questa base, non solo sull'imponibile (art. 13 DPR 633/1972). Un errore comune è applicare l'IVA al solo imponibile, sotto-fatturando il cliente.
Ritenuta d'acconto #
Anticipo IRPEF trattenuto dal cliente sostituto d'imposta. Standard 20% per professionisti (art. 25 DPR 600/1973), 11,5% per agenti / rappresentanti (art. 25-bis, 23% su 50% del compenso), 4% per condominio committente (art. 25-ter). Base di calcolo: solo imponibile per le casse private (rivalsa esclusa); imponibile + cassa per la gestione separata INPS (4% rivalsa inclusa). Detraibile dal professionista in dichiarazione dei redditi.
Bollo 2 EUR #
Imposta di bollo dovuta per fatture esenti IVA (art. 10 DPR 633/1972) se imponibile + cassa > 77,47 EUR (art. 13 Tariffa Parte I DPR 642/1972; alternatività IVA/bollo art. 6 Tabella B). Si paga con marca da bollo cartacea (fatture cartacee) o con bollo virtuale (fatture elettroniche).
Split payment #
Meccanismo (art. 17-ter DPR 633/1972, dal 2015) per cui le PA e alcune società partecipate versano l'IVA direttamente all'Erario, anziché al fornitore. Il professionista non incassa l'IVA, anche se la espone in fattura. Per i compensi soggetti a ritenuta d'acconto lo split non si applica (art. 17-ter c. 1-sexies, DL 87/2018).
Reverse charge #
Inversione contabile (art. 17 DPR 633/1972). Per servizi B2B intra-UE o specifici servizi domestici (edilizia, pulizia), il fornitore emette fattura senza IVA, il cliente la calcola e versa direttamente. Caso non comune per professionisti, più tipico per fornitori di beni.
Regime forfettario #
Regime fiscale agevolato per partite IVA con fatturato < 85.000 EUR (legge bilancio 2023, art. 1 c. 54 L. 197/2022). IVA esente, ritenuta esente, tassa sostitutiva 5%/15%, contributi separati. Il calcolo della fattura si riduce a "imponibile + bollo se > 77,47".

Domande frequenti sulla fatturazione professionisti

La cassa si calcola PRIMA o DOPO l'IVA?
Prima. La cassa si calcola sull'imponibile (compenso) e si aggiunge come rivalsa. La somma imponibile + cassa = base imponibile IVA, su cui si calcola IVA. Errore comune: calcolare l'IVA solo sull'imponibile (sotto-fatturazione del 0,9% per Inarcassa/ENPACL/etc, o 1,1% per geometri). Esempio: 1.000 imponibile + 40 Inarcassa = 1.040, IVA 22% = 228,80, totale 1.268,80. Se calcoli IVA solo su 1.000: IVA = 220, totale = 1.260, perdita 8,80.
La ritenuta si applica anche alla cassa?
Dipende dal tipo di cassa. Per le casse private (Inarcassa, Forense, EPAP, ENPACL, CNPADC, CIPAG, ENPAB, ENPAV, ENPAP, ENPAPI, CNPR): la rivalsa è un contributo integrativo che NON è reddito tassabile, NON entra nella base RA. La ritenuta si applica solo all'imponibile. Per la Gestione separata INPS: il 4% di rivalsa è considerato compenso (Risoluzione AdE 109/E del 1996, conferma costante) e quindi entra nella base RA: la ritenuta 20% si applica su (imponibile + 4% rivalsa). Esempio numerico: 1.000 EUR di imponibile + 4% rivalsa: con cassa privata ritenuta = 1.000 × 20% = 200 EUR; con gestione separata ritenuta = 1.040 × 20% = 208 EUR. Il calcolatore gestisce automaticamente la base corretta in base alla cassa selezionata.
Sono in regime forfettario, devo applicare l'IVA?
No. Il regime forfettario (legge bilancio 2023, fatturato < 85.000 EUR) emette fattura senza IVA: nota in fattura 'operazione esente IVA art. 1 c. 58 L. 190/2014'. Niente cassa separata (è interna al regime). Niente ritenuta (esente). Il bollo da 2 EUR è dovuto solo se l'imponibile supera 77,47 EUR (sotto soglia non è dovuto). Sul calcolatore: scegli IVA 'Esente', cassa 'Nessuna', ritenuta 'Nessuna', bollo 'Automatico'.
Lo split payment vale per tutte le fatture verso PA?
No, ed è una distinzione critica. Le PA destinatarie dell'art. 17-ter sono: Stato, enti pubblici nazionali, regioni, province, comuni, USL, INPS, INAIL, scuole, università, e dal 2017 anche le società controllate da PA. Eccezione fondamentale per i professionisti: lo split payment NON si applica alle prestazioni di lavoro autonomo soggette a ritenuta d'acconto (art. 17-ter c. 1-sexies DPR 633/72, introdotto dal DL 87/2018). Quindi se sei un professionista con RA 20%, anche fatturando alla PA, lo split non si applica: la PA paga IVA inclusa al professionista (che la versa normalmente in liquidazione periodica) e applica solo la ritenuta. Il calcolatore segnala il conflitto se selezioni split + RA contemporaneamente.
Posso fatturare come agente o rappresentante con la ritenuta 11,5%?
Sì, è una specifica prevista dall'art. 25-bis DPR 600/1973: per agenti, rappresentanti, mediatori, procacciatori d'affari, la ritenuta è del 23% applicata al 50% delle provvigioni (effettiva 11,5%). Se l'agente impiega stabilmente collaboratori in modo continuativo, può richiedere l'applicazione del 23% sul 20% delle provvigioni (effettiva 4,6%) tramite raccomandata al committente. Sul calcolatore: scegli RA 11,5% standard o usa Custom per il caso 4,6%.
Bollo 2 EUR: quando lo applico in fattura elettronica?
Per fatture esenti IVA con imponibile + cassa > 77,47 EUR (art. 13 Tariffa Parte I DPR 642/1972; alternatività IVA/bollo art. 6 Tabella B). In fattura elettronica si valorizza il blocco <DatiBollo> nel tracciato XML SDI (BolloVirtuale="SI", ImportoBollo=2.00). Il versamento è tipicamente trimestrale: l'AdE liquida automaticamente il bollo dovuto sulla base delle e-fatture inviate via SDI e mette a disposizione l'importo nell'area riservata, da pagare con F24 nel codice tributo dedicato.
Iscritto in cassa professionale e gestione separata INPS: cosa metto in fattura?
Solo la cassa professionale di prima iscrizione. Se sei iscritto in Inarcassa come professione principale e contemporaneamente alla gestione separata INPS per attività parasubordinate, in fattura applichi la rivalsa Inarcassa (4%). La gestione separata è contributo personale, non rivalsa esposta. Caso tipico: ingegnere dipendente con consulenza autonoma → Inarcassa per la consulenza, INPS lavoratore dipendente per il datore.
Aliquota IVA per la mia consulenza IT?
Standard 22% per servizi di consulenza IT (sviluppo software, sistemista, cybersecurity). Aliquote ridotte 10% si applicano a servizi specifici (edilizia, turismo, ristorazione, alimentari) — non a IT. 5% per servizi sociali specifici (assistenza, integrazione disabili). 4% super-ridotta (alimentari di base, libri, periodici). Esente solo se sei in regime forfettario, regime di vantaggio o art. 10 (medico, didattico) — non applicabile a IT.
Calcolo del netto a pagare: come funziona?
Netto a pagare = totale fattura - ritenuta d'acconto - (IVA in caso di split payment). Esempio standard: 1.268,80 totale fattura - 200 ritenuta = 1.068,80 netto. Esempio split payment PA: 1.268,80 totale - 228,80 IVA versata da PA - 200 ritenuta = 840 netto. Il bollo (se applicabile) è a carico del cliente, NON dedotto dal netto (si aggiunge al totale).
Reverse charge: quando applico?
Per servizi B2B verso clienti UE con partita IVA si emette fattura senza IVA con dicitura "non soggetta IVA art. 7-ter DPR 633/72" (regola di territorialità: il servizio si considera reso nello Stato del committente). Per servizi domestici specifici (edilizia, pulizia industriale, hardware tech) si applica invece il reverse charge interno (art. 17 c. 5 e 6 DPR 633/72): fattura senza IVA, integrazione e versamento a carico del committente. Sul calcolatore entrambi i casi si selezionano con IVA 'Reverse charge'.

Hai un gestionale che gestisce male l'IVA dei professionisti?

Cassa previdenziale, ritenuta d'acconto, bollo virtuale, split payment PA: se il tuo software gestionale fattura male o la tua app calcola percentuali sbagliate, posso fare audit del codice e proporre la libreria fiscale corretta da integrare.

Audit del tuo backend fiscale