Calcolo del TFR netto anno per anno con tutte le deduzioni di legge: quota netta = retribuzione/13,5 - 0,5% (contributo solidarietà INPS), rivalutazione = 1,5% fisso + 75% dell'indice ISTAT FOI dicembre/dicembre al netto dell'imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione (art. 11 D.Lgs. 47/2000, in vigore dal 1° gennaio 2015 per effetto della L. 190/2014). FOI azzerato in caso di deflazione (art. 2120 c.c.). Anticipo TFR fino al 70% dopo 8 anni di servizio. Indici FOI dicembre/dicembre ISTAT 2010-2025.
Inserisci la retribuzione lorda annua per ogni anno del rapporto:
Inserisci anno inizio rapporto (anno di assunzione) e anno fine (anno di cessazione, oppure anno corrente per simulazione del TFR maturato finora). Il calcolo gestisce periodi da 1 a 50 anni.
Modalità uniforme: stessa retribuzione tutti gli anni (sufficiente per simulazioni). Modalità tabella: inserisci retribuzione differenziata per ogni anno (utile per calcoli precisi su carriere con scatti, promozioni, premi). Includi tutto ciò che entra nel TFR ex art. 2120 c.c.: stipendio, tredicesima, quattordicesima, premi a carattere continuativo. Esclude rimborsi spese e premi una tantum.
Se hai già richiesto un anticipo o vuoi simulare la richiesta: inserisci % desiderata (max 70%) e anno richiesta. Vincoli di legge: 8 anni di servizio minimi, una sola volta nel rapporto, causali tipiche (spese mediche straordinarie, prima casa, congedi parentali, formazione). Per le aziende con più di 25 dipendenti il datore può rifiutare se nell'anno solare ha già anticipato a più del 4% del personale e a più del 10% degli aventi diritto.
Output: tabella anno per anno con colonne retribuzione / quota TFR netta / FOI / rivalutazione netta / accantonato totale. In fondo: totale quote, totale rivalutazioni, TFR netto accantonato. Esposti separatamente: contributo solidarietà versato a INPS e imposta sostitutiva 17% versata all'Erario. Se richiesto anticipo: ammontare e netto residuo.
Quota TFR annua: art. 2120 c.c. + L. 297/1982. Per ogni anno di servizio, il datore accantona una quota lorda pari alla retribuzione utile annua / 13,5 (≈ 7,41% della retribuzione). Su questa stessa retribuzione il datore versa all'INPS un contributo di solidarietà dello 0,5% (art. 3, ultimo comma, L. 297/1982), che viene dedotto dal TFR del lavoratore. La quota netta esposta nel calcolo è quindi: retribuzione/13,5 − retribuzione × 0,5% (≈ 6,91% della retribuzione). La retribuzione utile è quella prevista dal CCNL: stipendio base, tredicesima, eventuale quattordicesima, premi a carattere continuativo. Esclude rimborsi spese, indennità di trasferta, premi una tantum. Nota: per semplicità il calcolo applica lo 0,5% alla retribuzione lorda annua; la base contributiva reale è l'imponibile previdenziale (categoria INPS) che può differire leggermente dall'imponibile TFR per voci specifiche (fringe benefits con regime speciale, ferie non godute, ecc.).
Rivalutazione: art. 2120 c.c. comma 4. A fine anno, il TFR accantonato negli anni precedenti viene rivalutato di un tasso composto da 1,5% fisso + 75% della variazione dell'indice ISTAT FOI. Attenzione: la legge prescrive la variazione dicembre/dicembre (FOI di dicembre dell'anno corrente vs FOI di dicembre dell'anno precedente), non la variazione media annua. Le due possono divergere significativamente: nel 2023 la media annua FOI era +5,4% mentre la dic/dic era solo +0,59%. Su una rivalutazione TFR la differenza si traduce in errori del 200-300%. In caso di FOI negativo (deflazione, es. 2014, 2020), la legge prescrive di azzerare la variazione: il TFR non si deflaziona mai. Le quote dell'anno corrente non si rivalutano nello stesso anno.
Imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione (art. 11 D.Lgs. 47/2000, elevata da 11% a 17% dalla L. 190/2014 art. 1 c. 623, in vigore dal 1° gennaio 2015). Ogni anno la rivalutazione lorda subisce una ritenuta del 17% versata dal datore all'Erario in acconto a novembre (codice tributo 1712) e a saldo a febbraio successivo (codice 1713). La rivalutazione esposta nel TFR è quindi già al netto dell'imposta. Il calcolo separa rivalutazione lorda, imposta versata e rivalutazione netta.
Indici ISTAT FOI dicembre/dicembre. Valori coperti per il periodo 2010-2025 (fonte: ISTAT, comunicati "indice dei prezzi al consumo per le rivalutazioni monetarie", pubblicati mensilmente). I valori 2014, 2015 e 2020 sono azzerati per deflazione (clamp a 0).
Anticipo TFR: art. 2120 c.c. comma 6. Il dipendente può chiedere un anticipo del TFR fino al 70% dell'accantonato, una sola volta nel corso del rapporto, dopo almeno 8 anni di servizio. Causali tipiche: spese mediche straordinarie (per sé, coniuge, figli), acquisto prima casa, ristrutturazione prima casa, congedo parentale, formazione (art. 7 L. 53/2000). Per le aziende con più di 25 dipendenti: il datore può rifiutare se nell'anno solare ha già anticipato a più del 4% del personale e a più del 10% degli aventi diritto. Per fondi pensione: vale il regolamento del fondo (tipicamente più permissivo). Tassazione dell'anticipo: separata, con aliquota media IRPEF del lavoratore.
Il TFR alla liquidazione (cessazione del rapporto) è soggetto a tassazione separata (art. 19 TUIR DPR 917/86): aliquota media IRPEF dei 5 anni precedenti la liquidazione, applicata al TFR lordo previa detrazione di un importo esente (4 mensilità del TFR per anno di servizio, fino a 9.296 EUR per il 2024). La tassazione è tipicamente più favorevole della tassazione ordinaria perché usa l'aliquota media (non marginale).
Formula sintetica (semplificata):
Questo calcolatore non gestisce la tassazione separata in liquidazione: richiede l'aliquota IRPEF storica del lavoratore (5 anni precedenti) che dipende da redditi personali non disponibili in uno strumento web pubblico. Per la tassazione effettiva: vedi la busta paga di liquidazione o chiedi al commercialista.
Termini tecnici usati in questa pagina, spiegati in due righe.
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