Calcolatore regime forfettario aggiornato 2026: coefficiente di redditività per codice ATECO (9 macro-categorie ufficiali 40-86%, Allegato 4 L. 190/2014), tassa sostitutiva 5% (startup primi 5 anni con requisiti) o 15% (standard), contributi INPS gestione separata (26,07%) o artigiani/commercianti (24% / 24,48% su minimale 18.808 EUR + 7,44 EUR maternità, con eventuale riduzione 35% sulla sola quota IVS), simulazione 5 anni, confronto con IRPEF ordinario (scaglioni 23/33/43% post L. Bilancio 2026). Soglie 85.000 EUR (uscita anno successivo) e 100.000 EUR (uscita immediata, L. 197/2022).
Inserisci il fatturato che prevedi di emettere in un anno solare. Doppia soglia (L. 197/2022 art. 1 c. 54): fino a 85.000 EUR resti nel regime; fra 85.000 e 100.000 EUR resti nel regime per l'anno corrente ma esci dall'anno successivo; sopra 100.000 EUR esci immediatamente nello stesso anno con IVA dovuta dalla fattura che determina lo sforamento in poi. Per il primo anno di attività non serve ragguaglio del limite ad anno (Risposta AdE 195/2019).
Scegli la macro-categoria della tua attività. Il coefficiente di redditività determina la base imponibile (es. consulente IT con coefficiente 78% e fatturato 50.000 EUR → reddito imponibile 39.000 EUR). I coefficienti sono fissati dall'Allegato 4 L. 190/2014 in 9 macro-categorie con coefficienti 40 / 54 / 62 / 67 / 78 / 86 percento. Importante: "servizi alle imprese", "agricoltura", "artigianato" rientrano in Altre attività economiche al 67%, non al 78% (errore comune).
Scegli la gestione di iscrizione. Gestione separata INPS (consulenti, freelance, parasubordinati senza altra copertura previdenziale): 26,07% del reddito imponibile, nessun minimale per i forfettari. Artigiani: 24% sul reddito, ma con minimale di 18.808 EUR (la base contributiva non può scendere sotto questa soglia) + 7,44 EUR maternità fisso. Commercianti: 24,48% (di cui 0,48% indennizzo cessazione, non riducibile) sullo stesso minimale + 7,44 EUR. Cassa professionale (architetti, ingegneri, commercialisti, avvocati): contributi calcolati separatamente dalla cassa di appartenenza.
Se sei artigiano o commerciante in regime forfettario puoi richiedere all'INPS la riduzione del 35% sulla quota IVS variabile (art. 1 c. 77-84 L. 190/2014). Va richiesta espressamente in apertura della posizione contributiva (modulo INPS). Importante: la riduzione si applica solo al 24% (artigiani) o al 24% IVS dei commercianti, NON al contributo maternità di 7,44 EUR né allo 0,48% indennizzo cessazione (Circ. INPS 35/2016, ribadita nelle circolari successive).
Se sei nei primi 5 anni di attività E sussistono i requisiti (non aver esercitato attività artistica/professionale/d'impresa nei 3 anni precedenti, no prosecuzione mascherata di rapporto di lavoro dipendente o autonomo, escluso praticantato obbligatorio per abilitazione) puoi applicare la tassa sostitutiva agevolata al 5% invece del 15% standard. Lo sconto è temporaneo (max 5 anni dall'apertura) e va dichiarato in apertura partita IVA.
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato introdotto dalla L. 190/2014 per le partite IVA con fatturato basso. Sostituisce IRPEF, addizionali, IRAP con un'unica tassa sostitutiva (5% startup / 15% standard) calcolata sul reddito imponibile (= fatturato × coefficiente di redditività specifico per codice ATECO). Vantaggi e svantaggi vanno valutati caso per caso.
Vantaggi. (1) Aliquota fissa bassa: 15% (o 5% startup) contro gli scaglioni 23/33/43% del regime ordinario IRPEF (post L. Bilancio 2026). (2) Niente IVA sulle fatture: minore complessità contabile, prezzi più competitivi B2C. (3) Niente ritenuta d'acconto in fattura. (4) Gestione contabile semplificata: niente registri IVA, niente dichiarazioni periodiche. (5) Esonero ISA. (6) Per startup: 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti.
Svantaggi e limiti. (1) Soglia 85.000 EUR (dal 2023, prima 65.000): superato il limite, regime ordinario obbligatorio. (2) Costi reali NON deducibili: il coefficiente di redditività è presunto. Se hai costi reali sopra il presunto (es. consulente IT con 50% di costi: software, hardware, viaggi), il forfettario penalizza. Esempio: fatturato 50.000, costi reali 25.000, ordinario semplificato pagherebbe IRPEF su 25.000; forfettario al coefficiente 78% paga su 39.000 (cioè 14.000 EUR di base imponibile in più). (3) Niente costi di personale dipendente sopra 20.000 EUR. (4) Niente partecipazioni in società di persone o controllo diretto SRL stessa attività. (5) Niente operazioni con vecchio datore di lavoro: vincolo anti-elusione (art. 1 c. 57 lett. d-bis L. 190/2014).
Soglia di break-even forfettario vs ordinario. In linea di massima il forfettario conviene per partite IVA service-heavy (consulenti, professionisti senza grandi costi: IT, copywriter, formatori) con coefficiente 78% e poche spese. Penalizza partite IVA cost-heavy (commercio, ristorazione, manifattura) con margini reali bassi sopra il presunto. Per simulazione precisa: confronta forfettario vs ordinario con i tuoi costi reali, non solo le aliquote.
| Categoria attività | Coefficiente | ATECO esempio |
|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 40% | 10, 11 |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% | 45 - 47.7 |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 40% | 47.81 |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% | 47.82, 47.89 |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% | 41 - 43, 68 |
| Intermediari del commercio | 62% | 46.1 |
| Attività dei servizi di alloggio e ristorazione | 40% | 55, 56 |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | 78% | 64 - 66, 69 - 75, 85 - 88 |
| Altre attività economiche (servizi alle imprese, artigianato, agricoltura, ecc.) | 67% | tutto il resto |
Fonte: Allegato n. 4 alla L. 190/2014, ancora vigente. Il coefficiente determina la base imponibile presunta. Esempi: consulente IT (ATECO 62.x) → 78%. Idraulico (artigiano) → 67%. Costruttore edile → 86%. Bar / ristorante → 40%. Agente di commercio → 62%. Errore comune: servizi alle imprese (cleaning, segreteria, marketing) NON sono "professionali" 78%, sono "altre attività" 67%.
Termini tecnici usati in questa pagina, spiegati in due righe.
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